1.發(fā)票開(kāi)具未經(jīng)過(guò)認(rèn)證:
(1)遺失發(fā)票表處理:使用專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正常)進(jìn)行認(rèn)證，使用專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，保留專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件備查開(kāi)票方和稅務(wù)局不需要特殊處理。
(2)抵扣聯(lián)遺失處理:專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)可以聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)可以作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件可以留存?zhèn)洳椤ｉ_(kāi)票單位無(wú)需進(jìn)行任何處理，稅務(wù)局在認(rèn)證過(guò)程中將使用發(fā)票表作為扣除認(rèn)證依據(jù)。
(3)遺失發(fā)票及扣款單的處理:買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交賣(mài)方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬單復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證一致的，經(jīng)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，賣(mài)方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的專(zhuān)用發(fā)票記賬單復(fù)印件和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失納稅申報(bào)表》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。開(kāi)票方需要復(fù)印一份發(fā)票，開(kāi)票方稅務(wù)局將簽發(fā)增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失退稅憑證。只有經(jīng)接收方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，才能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。
(4)缺賬關(guān)聯(lián)處理:一般來(lái)說(shuō)，如果發(fā)票開(kāi)具后沒(méi)有寄出，發(fā)票的發(fā)票關(guān)聯(lián)可以復(fù) 制(由開(kāi)票公司)作為記賬憑證；如果它已經(jīng)發(fā)出，它將被重印在金稅卡上作為記賬憑證。稅務(wù)局和售票單位沒(méi)有必要進(jìn)行任何處理。
(5)完全連接處理的丟失:一般來(lái)說(shuō)，將(3)和(4)的處理方法結(jié)合起來(lái)進(jìn)行處理
2.發(fā)票開(kāi)具已驗(yàn)證:
(1)遺失發(fā)票的處理:使用專(zhuān)用發(fā)票扣款單作為記賬憑證，使用專(zhuān)用發(fā)票扣款單復(fù)印件備查，否則不需要單獨(dú)處理
(2)扣款券遺失處理:使用專(zhuān)用發(fā)票券復(fù)印件備查，不需要單獨(dú)處理其他事項(xiàng)。
(3)發(fā)票遺失單和扣款單的處理:開(kāi)票方需要制作發(fā)票復(fù)印件，開(kāi)票方稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失退稅憑證；只有經(jīng)接收方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，才能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。
(4)缺賬關(guān)聯(lián)的處理:一般來(lái)說(shuō)，如果發(fā)票開(kāi)具后沒(méi)有寄出，發(fā)票的發(fā)票關(guān)聯(lián)可以復(fù) 制(由開(kāi)票公司)作為記賬憑證；如果它已經(jīng)發(fā)出，它將被重印在金稅卡上作為記賬憑證。稅務(wù)局和售票單位沒(méi)有必要進(jìn)行任何處理。
(5)完全連接處理的丟失:一般來(lái)說(shuō)，將(3)和(4)的處理方法結(jié)合起來(lái)進(jìn)行處理在公司財(cái)務(wù)的日常工作中，作為一般納稅人，增值稅按一般計(jì)稅方法繳納。
眾所周知，為了平衡稅收負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)簿記員特別注意發(fā)票，并盡最大努力盡快拿到專(zhuān)用發(fā)票來(lái)抵消收入。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得將直接影響企業(yè)當(dāng)期繳納的增值稅金額。由于某些原因，可能會(huì)意外丟失不容易獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)支付更多的增值稅。因此，如果丟失的發(fā)票必須及時(shí)用正確的方法進(jìn)行補(bǔ)救，企業(yè)最好小心不要丟失發(fā)票。
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