一、河南洛陽企業(yè)所得稅稅率表
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所得稅應對企業(yè)類型 |
稅率 |
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普通企業(yè)所得稅基本稅率 |
25% |
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符合條件的小型微利企業(yè)（自2019年1月1日-2021年12月31日，應繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額） |
20% |
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國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) |
15% |
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技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市） |
15% |
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線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè) |
15% |
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投資額超過80億的集成電路生產企業(yè) |
15% |
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國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè) |
10% |
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對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日-2021年12月31日） |
15% |
二、不同企業(yè)所得稅率政策依據(jù)
1、適用20%稅率的小型微利企業(yè)
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）D一條、第二條。
2、適用15%稅率的企業(yè)
（1）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條。
（2）技術先進型服務企業(yè)
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)是《財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅[2017]79號）D一條。
（3）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)
集成電路線寬小于0.25微米，投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經(jīng)過認定后，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)是《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅的通知》（財稅[2012]27號）第二條。
（4）從事污染防治的第三方企業(yè)
自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)為《財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）D一條、第四條。
3、適用10%稅率的企業(yè)
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)是《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）第四條。
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