今天給大家分享的主題是個人所得稅稅收籌劃。

對于我們個人而言，個稅是生活中常見的一個稅種。在公司工作，我們要交工資薪金所得個稅；兼職賺外快，我們要交勞動報酬所得個稅；投資分紅，我們要交利息、股息、紅利所得個稅；連中個百萬大獎也需要交偶然所得個稅。

而對于企業財務們來說，個稅也是個不亞于企業所得稅的重要工作。除了要日常申報、年度申報，還得和企業所得稅一樣進行匯算清繳。這么一個普通繁雜的稅種，卻很容易往往會因為財務人員們的疏忽，導致個人所得稅稅收籌劃不當而給企業帶來風險。

個人所得稅稅收籌劃風險

金稅三期實施以來，對于個稅的偷漏稅行為稽查是越來越嚴了，很多企業都因為以前不恰當的個稅籌劃被翻舊賬，要求補繳并罰款。

提醒大家，下面這兩種避個稅的方法不可取：

1.通過買保險進行個人所得稅稅收籌劃

一說起保險，很多人想到的就是可以用來避稅。這種說法不太客觀，因為我們買保險花費的錢實際上已經是稅后所得的收入了。目前我國正在試點推行的“稅優健康險”，購買這種保險可以獲得一定的個稅減免。但是按照規定，扣除的最高限額為2400元/年，這對于高收入人群來說，其實并沒有起到什么避個稅的效果。

2.通過虛開發票進行個人所得稅稅收籌劃

我們發現，很多企業發工資是分兩種渠道發放的，一部分是正常的工資發放渠道，另一部分是讓員工通過發票來換取收入。

發票的好處很多，對企業來說可以增加企業的費用成本，從而減少企業所得稅，如果是增值稅專用發票，還可以直接減少企業的增值稅。對員工來說，可以直接減少個稅，增加到手收入。

但是，這種行為對稅局來說就是虛開發票，是偷漏稅，是必須嚴懲不貸的！

個人所得稅稅收籌劃方法

這里給大家提供兩種籌劃思路：

1. 合理調整工資和年終獎的比例

我們的年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數去對照相應的稅率檔進行納稅。

很多單位不注意，導致員工工資和年終獎比例失調，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個稅稅率。

需要特別注意的一點是稅收臨界點。對照稅率表，我們發現假如年終獎是54000元，需要繳稅5295元，假如年終獎多了1元，則需要繳稅10245元。可謂差之毫厘，失之千里。

2. 轉變收入方式

我們現在和服務的公司之間多是勞動合同下的雇傭關系。對于底層員工來說，每月稅收小幾百，可能看起來不是很多。但對于高管來說，往往年薪百萬，近一半都用來交稅了。那么這種情況下，轉變收入方式就是比較推薦的方法了。

企業為高管注冊一個工作室，將雙方的雇傭關系轉變為合作關系，高管的年薪變成工作室為企業提供服務的合理收入，從而將45%的高稅率降低至綜合稅率6.54%。

當然，如果想要達到如此低的稅率，對于工作室的注冊地點、征稅方式也是非常有講究的。

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