納稅信用等級評定為何如此重要
在紛繁的商業(yè)社會，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展不可能光關(guān)注業(yè)務(wù)，信用也是一項重要的無形資產(chǎn)，而稅局提供的納稅信用就是其中不可缺少的一項，除了對企業(yè)招投標(biāo)、融資有很大的幫助，還能享受很多便利及優(yōu)惠。
以A級納稅信用的好處來說
（1）稅局主動向社會公告A級納稅人名單，有利于企業(yè)的形象；
?。?）普通發(fā)票，需要多少領(lǐng)多少；
?。?）可一次領(lǐng)取3個月的發(fā)票用量，需調(diào)整發(fā)票用量時稅局會即時辦理；
?。?）除專案審查、涉稅舉報等情況外，2年內(nèi)免除稅務(wù)檢查；
?。?）簡化年報、納稅申報、退稅申報等手續(xù)；
（6）企業(yè)到銀行、稅局、工商局等部門辦理業(yè)務(wù)時可簡化程序；
（7）連續(xù)3年被評為A級的企業(yè)，辦理涉稅事項可享受綠色通道或?qū)Ｈ宿k理；
納稅信用在給我們帶來優(yōu)惠與便利的同時也伴隨著巨大的信用風(fēng)險。
以D級納稅信用的懲罰來說
對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)會采取以下措施：
?。?）按照《納稅信用管理辦法（試行）》第二十六條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
（2）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
（3）嚴(yán)格出口退（免）稅審核，加強(qiáng)出口退（免）稅后續(xù)管理；
?。?）每年選取一定比例的納稅人進(jìn)行納稅評估，對其報送的各種資料進(jìn)行嚴(yán)格審核；
（5）列入重點監(jiān)控對象，在選案環(huán)節(jié)重點關(guān)注，在實施檢查時嚴(yán)格執(zhí)法；經(jīng)檢查存在涉稅違法行為的，嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)予以處理處罰；
?。?）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
?。?）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
由于稅務(wù)局對D級納稅人的懲戒多多，但多納稅人對納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)及具體業(yè)務(wù)口徑不清楚，稍有不慎就有可能被評定為D級納稅人，帶來不可挽回的損失。
這十種納稅信用風(fēng)險涉及其一，將直接納入D級，企業(yè)將寸步難行
風(fēng)險一
存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。
★業(yè)務(wù)口徑
以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
風(fēng)險二
存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
★業(yè)務(wù)口徑
以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應(yīng)納稅總額。
風(fēng)險三
在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
★業(yè)務(wù)口徑
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度。
風(fēng)險四
以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實施稅務(wù)穭查執(zhí)法行為的。
★業(yè)務(wù)口徑
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
風(fēng)險五
存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
★業(yè)務(wù)口徑
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
風(fēng)險六
提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
★業(yè)務(wù)口徑
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄B期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
風(fēng)險七
騙取國家出口退稅款，被停止出口退。
★業(yè)務(wù)口徑
在評價年度內(nèi)，被停止出口退(免)稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。
風(fēng)險八
有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。
★業(yè)務(wù)口徑
有非正常戶記錄是指:在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)。
由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的是指:由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)。該類企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評價范圍，且直接判為D級。
風(fēng)險九
由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。
★業(yè)務(wù)口徑
由D級納稅人的直接責(zé)任人員在被評價為D級之后注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評價范圍，且直接判為D級。
風(fēng)險十
存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
★業(yè)務(wù)口徑
增加稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第41號)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評價年度判為D級，其D級記錄一直保持至從公布欄中撤出的評價年度(但不得少于2年)，次年不得評為A級。
年底了，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注納稅信用等級評定中涉及到的風(fēng)險及相關(guān)事項。
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