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代理記賬 營改增后,納稅人需要注意的6個(gè)細(xì)節(jié)

企順寶2018-08-22 16:55:38 11161

 

一、新增試點(diǎn)納稅人開票時(shí)要注意這些細(xì)節(jié)!抵扣! 
原營業(yè)稅納稅人對(duì)增值稅政策和新開票系統(tǒng)不太熟悉,開票應(yīng)該注意哪些問題?打印發(fā)票字跡要清楚,不得壓線錯(cuò)格,確保打印格式精準(zhǔn),不得將二維碼或密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊,否則將影響發(fā)票的使用,產(chǎn)生無效票;在開票前應(yīng)將紙質(zhì)發(fā)票的號(hào)碼與開票系統(tǒng)中的號(hào)碼進(jìn)行核對(duì),在開票后若發(fā)現(xiàn)信息錯(cuò)誤,應(yīng)將發(fā)票所有聯(lián)次全部作廢,重新開具;及時(shí)掌握增值稅相關(guān)政策,特別是了解常見稅目稅率,避免因商品編碼、商品種類選擇錯(cuò)誤,而出現(xiàn)發(fā)票稅率錯(cuò)誤、品目錯(cuò)誤等情況。

二、企業(yè)日常費(fèi)用有些能抵扣有些不能抵扣! 
全面推開營改增后,企業(yè)日常發(fā)生的費(fèi)用,哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,哪些情形不能抵扣呢?
辦公用品/電子耗材、車輛租賃、水費(fèi)/電費(fèi)、房屋租賃、物業(yè)管理、會(huì)議費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi),這些項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣。 
集體福利費(fèi)、個(gè)人消費(fèi)/餐費(fèi)、免稅項(xiàng)目支出、增值稅普通發(fā)票,以上情形不能抵扣。 
三、商務(wù)出差取得的公共交通票據(jù)不能抵扣! 
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定,購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)說額中抵扣,因此乘坐公共交通工具取得的票據(jù)其進(jìn)項(xiàng)稅額是無法抵扣的。 
但如果是駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),行駛過程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等,如果能取得增值稅專票,其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。如果是租車出行開具增值稅專用發(fā)票,汽車租賃費(fèi)用中17%的稅款也可以抵扣。 
營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)用于員工因公出差,且能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。
四、餐費(fèi)娛樂費(fèi)即使取得專票也不能抵扣! 
招待客戶的餐費(fèi)和住宿費(fèi)可以抵扣嗎?根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定,購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此,用餐、娛樂費(fèi)用即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。 
五、營改增后安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠更給力!
符合規(guī)定安置殘疾人就業(yè)的納稅人,營改增后能享受到更多政策優(yōu)惠嗎? 
以前,符合優(yōu)惠政策條件的納稅人,享受優(yōu)惠的金額與安置殘疾人人數(shù)掛鉤,每安置一名殘疾人就業(yè),每月可享受不到3000元的增值稅退還。 
自今年5月1日起,這一優(yōu)惠的上限大幅提高,每安置一名殘疾人員每月最多可享受當(dāng)?shù)厥。ê陛犑校┤嗣裾鷾?zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)4倍金額的退還。 
六、未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的個(gè)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)!
提供應(yīng)稅服務(wù)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的個(gè)人,是否繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?不需要了。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

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