小規(guī)模納稅人的成本票怎么處理?

一:你們是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅;

二:增值稅方面,如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了,它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支,個(gè)人認(rèn)為,它只能記入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"科目;

三:具體賬務(wù)處理: 有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時(shí),均作如下分錄:

借:應(yīng)交稅金--增值稅

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

同時(shí)計(jì)提稅:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)

"主營業(yè)務(wù)收入"按實(shí)際反映,若銷售大于定額時(shí),按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi).并作相應(yīng)的會計(jì)分錄.

小規(guī)模納稅人增值稅及收入、成本怎么核算?

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法計(jì)算并繳納增值稅.小規(guī)模納稅人征收率為3%.購進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本.

在購進(jìn)貨物時(shí):

借:庫存商品等相關(guān)科目 (含增值稅價(jià)款)

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

在銷售貨物時(shí),按規(guī)定確定收入,并按征收率計(jì)算增值稅

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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